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天天微资讯！股权转让要交什么税？股权转让100万要交多少税?

时间：2023-07-07 09:57:36 来源：太平洋财经网发布者：DN032

股权转让要交什么税

【1】增值税

1、个人股东转让股权

转让非上市公司股权：不属于增值税纳税范围

转让上市公司股权：属于“转让金融商品”，免征增值税

2、法人股东转让股权

转让非上市公司股权：不属于增值税纳税范围

转让上市公司股权：一次交易，以卖出价扣除买入价后的余额作为销售额，计算缴纳增值税。多次交易，转让金融商品出现正负差时，销售额为盈亏相抵后的余额

【2】个人所得税

转让非上市公司的股权：按“财产转让所得”计征

转让上市公司股权：暂免征收个人所得税

另外，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得，适用20%的比例税率征收个人所得税

【3】企业所得税

企业股权投资转让所得或损失= 股权投资的收入- 股权投资成本。其中，企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

需注意的是，被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本。

【4】印花税

转让非上市公司股权：按“产权转移数据”计征，立据人按所载金额万分之五贴花

转让上市公司股权：按“产权转移数据”计征，出让方按千分之一的税率计算

【5】土地增值税

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

股权转让100万要交多少税

公司股东之间转让股份需要交税。股东之间股权转让要交个人所得税，印花税和契税;股权转让给个人，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》第三条的规定，个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。