重磅发布!“最严”银行金融资产风险分类标准来了 7月1日起施行_世界速看
银保监会、中国人民银行2月11日联合发布《商业银行金融资产风险分类办法》(下称《办法》),2019年4月30日至5月31日,《办法》向社会公开征求意见。《办法》要求商业银行遵循真实性、及时性、审慎性和独立性原则,对承担信用风险的全部表内外金融资产开展风险分类。
与现行《贷款风险分类指引》相比,《办法》拓展了风险分类的资产范围,提出了新的风险分类定义,强调以债务人履约能力为中心的分类理念,进一步明确了风险分类的客观指标与要求。同时,《办法》针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求,并明确了监督管理的相关措施。
《办法》将于今年7月1日起正式施行。银保监会有关部门负责人指出,对于商业银行自《办法》正式施行后新发生的业务,即2023年7月1日起发生的业务,应按照《办法》要求进行分类;对于《办法》正式施行前已发生的业务,即2023年7月1日前发生的业务,商业银行应制订重新分类计划,于2025年12月31日前按季度有计划、分步骤对所有存量业务全部按照《办法》要求重新分类。
【资料图】
风险分类对象扩围,已发生信用减值资产进入不良
信用风险是我国银行业面临的最主要风险,完善的风险分类制度是有效防控信用风险的前提和基础。《办法》将风险分类对象由贷款扩展至表内承担信用风险的金融资产,包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等;同时,《办法》规定,表外项目中承担信用风险的,应按照表内资产相关要求开展风险分类。
与2019年4月30日发布的《商业银行金融资产风险分类暂行办法》(征求意见稿)相比,《办法》进一步明确分类资产的范围,将银行交易账簿下的金融资产以及衍生品交易形成的相关资产排除在办法适用范围外。
1998年,人民银行出台《贷款风险分类指导原则》,提出五级分类概念;2007年,原银监会发布《贷款风险分类指引》,进一步明确了五级分类监管要求。从国际经验来看,2017年,巴塞尔委员会发布《审慎处理资产指引》,明确了不良资产和重组资产的认定标准和分类要求,旨在增强全球银行业资产风险分类标准的一致性和结果的可比性;同时,新会计准则也对部分金融工具分类随意性较大、资产减值准备计提滞后及不足等问题提出新的要求。因此,银保监会、人民银行借鉴国际国内良好标准,并结合我国银行业现状及监管实践,制定了《办法》。
《办法》将金融资产按照风险程度分为五类——正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类,后三类合称不良资产。值得注意的是,与征求意见稿相比,《办法》“可疑类”金融资产的定义中加入了“金融资产已发生显著信用减值”,这也意味着《办法》进一步厘清金融资产五级分类与会计处理的关系,明确已发生信用减值的资产为不良资产。
银保监会有关部门负责人指出,商业银行开展风险分类的核心是准确判断债务人偿债能力。逾期天数和信用减值是资产质量恶化程度的重要指标,能有效反映债务人的偿债能力。“新金融工具准则以预期信用损失为基础,对相关资产进行减值会计处理并确认损失准备”,该负责人表示,《办法》参考借鉴新会计准则要求,规定已发生信用减值的资产应进入不良,其中预期信用损失占账面余额50%以上应至少归为次级,占账面余额90%以上应归为损失。
从逾期天数的规定来看,现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰,部分银行以担保充足为由,未将全部逾期超过90天的债权纳入不良。《办法》明确规定,金融资产逾期后应至少归为关注类,逾期超过90天、270天应至少归为次级类、可疑类,逾期超过360天应归为损失类。《办法》实施后,逾期超过90天的债权,即使抵押担保充足,也应归为不良。
以债务人履约能力为中心
在此次修订中,《办法》更强调以债务人履约能力为中心的分类理念,对此,银保监会有关部门负责人解释表示,根据现行《指引》,风险分类以单笔贷款为对象,同一债务人名下的多笔贷款分类结果可能不一致,既可以是正常类、关注类,也可以分为次级类、可疑类或损失类。
“巴塞尔委员会在《审慎处理资产指引》中指出,如果银行的非零售交易对手有任何一笔风险暴露发生实质性不良,应将该对手所有风险暴露均认定为不良”,该负责人表示,借鉴上述概念,考虑到对公客户公司治理和财务数据相对完善,《办法》要求商业银行对非零售金融资产进行风险分类时,应以评估债务人的履约能力为中心。
根据《办法》规定,债务人在本行债权超过10%分类为不良的,该债务人在本行所有债权均应分类为不良;债务人在所有银行的债务中,逾期超过90天的债务已经超过20%的,各银行均应将其债务归为不良。
“需要指出的是,以债务人为中心并非不考虑担保因素”,上述负责人强调,对于不良资产,商业银行可以依据单笔资产的担保缓释程度,将同一非零售债务人名下的不同债务分为次级类、可疑类或损失类;对于零售资产,考虑到业务种类差异、抵押担保等因素影响,银行也可以对单笔资产进行风险分类。
重组观察期延长为至少一年
《办法》还有一个显著的变化在于提出重组资产的风险分类要求。《办法》明确,重组资产是指因债务人发生财务困难,为促使债务人偿还债务,商业银行对债务合同作出有利于债务人调整的金融资产,或对债务人现有债务提供再融资,包括借新还旧、新增债务融资等。对于现有合同赋予债务人自主改变条款或再融资的权利,债务人因财务困难行使该权利的,相关资产也属于重组资产。
银保监会有关部门负责人指出,现行《指引》未充分明确重组贷款涉及的“债务人财务状况恶化”以及“合同调整”两个关键概念,且规定重组贷款均应分类为不良。借鉴国际经验,《办法》进一步细化了重组的概念。
一是明确重组资产定义,重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定,细化符合重组概念的各种情形,有利于银行对照实施,堵塞监管套利空间。
二是将重组观察期由至少6个月延长为至少1年,在观察期内采取相对缓和的措施,有利于推动债务重组顺利进行。
三是根据实质重于形式原则,不再统一要求重组资产必须分为不良,但应至少分为关注。对划分为不良的重组资产,在观察期内符合不良上调条件的,可以上调为关注类。
四是对多次重组的分类作出明确规定,要求观察期内未按照合同约定及时足额还款,或虽足额还款但财务状况未有好转,再次重组的资产至少归为次级类,并重新计算观察期。
(文章来源:券商中国)
标签: 金融资产
抢先读
- 新增人民币贷款创历史新高 首月信贷供需两旺
- 重磅发布!“最严”银行金融资产风险分类标准来了 7月1日起施行_世界速看
- 百万医疗怎么赔付
- 环球看点!交强险20万包含什么
- 保险返点怎么返的-世界速读
- 饿了么食品理赔怎么赔,有以下四步
- 出保险一次第二年保费增加多少
- 春见跟丑橘的区别_春见和丑橘的区别
- 刘子贞之后谁继位了_刘子贞
- 世界动态:喜忧参半!2023年汽车业首张“成绩单”来了
- 【开好局起好步】国企排头兵吹响招商引资冲锋号:天天精选
- 广东:受河源地震影响的铁路已恢复运行:全球微速讯
- 中疾控发布全国新型冠状病毒感染疫情情况|世界速看
- 广东今年体育中考有调整,考生可以怎么做
- 仓桥直街开放时间 仓桥直街 环球短讯
- 天天热头条丨销量狂跌、平台停更!“国民品牌”摆烂了?网友:被时代抛弃……
- 全球新动态:我爱我家首届春笋购房节六城启动
- 活性氧化铝商品报价动态(2023-02-11)|天天关注
- 二氯异氰尿酸钠商品报价动态(2023-02-11)
- 今日视点:颗粒硫酸锌商品报价动态(2023-02-11)
- 麦芽糖浆 商品报价动态(2023-02-11)
- 全球快报:排长队、卖断货……为啥奢侈品越涨价,人们越要买?
- 郑州富士康招聘人员称很快招满,员工:年后工资低,但富士康不缺人
- 两部门:商业银行应对重组资产设置重组观察期,观察期不得低于1年-每日资讯
- 网民称《水浒》毒害青少年应从课文中清除,浙江省教育厅回应
- 官方重拳打击,已追刑188人!警惕这种“奶茶杯”:天天视讯
- 【天天新要闻】2019考研日期哪一天_2019考研日期
- 蓝天救援队成功营救一名土耳其地震幸存者
- 全球今热点:两部门:商业银行应对重组资产设置重组观察期
- 盖茨说ChatGPT不会威胁人类工作:教师不会减少,医生也不会
- 受河源地震影响,赣深高铁京九铁路部分列车晚点 热点评
- 水溶性硅油商品报价动态(2023-02-11)
- 中国政府援助土耳其抗震救灾首批物资发运
- 聚氯乙烯树脂粉商品报价动态(2023-02-11)
- 聚焦:土耳其排联:土耳其一排球队16人全部因地震遇难
- 轻质碳酸钾商品报价动态(2023-02-11)
- 报告显示:2022年回国求职留学生数量再创新高
- 杭州召开平台经济健康高质量发展座谈会 关注
- 脱硫剂商品报价动态(2023-02-11)
- 东莞第二批蓝天救援队11名队员今天启程驰援土耳其
- 碱式聚合氯化铝商品报价动态(2023-02-11)-当前视讯
- 百事通!河源市地震局局长:暂未收到人员伤亡和财产损失的报告
- 冷空气来袭局地降温超10℃ 大范围雨雪又将展开
- RNG离谱数据公开,全联盟第一,连丢16条小龙,核心问题彻底暴露-短讯
- 杭州召开平台经济健康高质量发展座谈会 姚高员讲话-世界报资讯
- 资阳Up!Up!2023民生幸福更有“数”
- 全球即时:【开好局起好步】以一流服务一流环境推动企地共赢
- 土耳其与叙利亚两国超2.3万人在地震中遇难
- 广东蓝天救援队第二梯队今日出发_头条
- 广东河源市源城区附近发生4.3级地震
- 春运前34天 广东高速公路日均车流量629.83万车次
- 世界快看:扩散!深圳公益救援队寻土耳其当地搜救作业车辆
- 大宗原材料本周(2.6-2.10)涨跌数据_天天快报
- 每日动态!网易已为超112万暴雪国服玩家完成退款
- 联合国难民署:预计530万叙利亚人在震后流离失所
- 成德眉资医保同城化“共创共享”再开新篇
- 焦点滚动:8个方面合作 成德眉资携手打造人力资源服务协同样板
- 梅克尔–格鲁贝尔综合征
- 【开好局起好步】事关资阳!今年,四川这些铁路项目有望开通投用!有经过你家的吗?_焦点日报
- 业内预计,奢侈品市场将在中国迎来黄金三年
- 焦点速读:大增4.9万亿!1月信贷数据很红火 M2增速创6年新高 专家全面解读
- 最新消息:国图从典籍中“挖”出畅销文创
- 买贵退差价! 南京楼市再现“差价赔付”-新要闻
- 全球观点:中国经济复苏+外资流入:人民币强势升值
- 去年我国货物贸易顺差创历史新高 今年国际收支将保持基本平衡|焦点热文
- 社论丨以精准有力的宏观政策推动供求高水平均衡 环球通讯
- 2022年我国经常账户顺差同比增长32% 货物贸易顺差及进出口规模均创历史新高:世界聚看点
- 速读:1月信贷创纪录 “开门红”如期而至
- 当前快播:社会保障基金筹集模式的影响因素
- 人寿保单借款一万元利息多少_每日视讯
- 航班延误险怎么理赔费标准-世界焦点
- 横琴无忧人生2020是哪家保险公司的
- 全球最资讯丨2020交强险新标准
- be狂魔求生系统 小说_be在小说中是什么意思
- 全球视点!龙曦集团女屌丝逆袭路
- 全球今热点:法国酒业巨擘:贝尔纳·马格雷
- 第四个三年治污行动启动 到2025年北京污水处理率将达98%
- 【开好局起好步】签下476亿元“大单”背后 四川资阳如何实现“国企强则资阳强” 天天要闻
- 签约18个项目总金额476亿元,“国企资阳行”将为资阳带来什么?
- 今日热搜:BOSS来了 | 四川川投燃气发电集团有限责任公司董事长姚欣:资阳丰富的天然气资源,将为四川用电安全保驾护航
- 每日关注!上海市交通安全信息网查询_上海市交通安全信息网
- 最新:理财公司等三类银行业非存款类金融机构纳入金融统计范围
- 全球即时:Boss来了│四川港投新通道物流产业投资集团有限公司党委副书记、董事、总经理余曲波:建设辐射成渝双城圈的配送中心 加强与资阳的深度合作
- 香港百人考察团抵澳门洽谈 深化两地旅游合作
- 最新资讯:Boss来了│资阳发展集团党委书记、董事长杨峰:以市属国企为资阳发展突破口 实现企业成为城市“合伙人”
- 国家统计局:1月份全国居民消费价格指数同比上涨2.1%
- 世界球精选!2023年“国企资阳行”项目合作会议举行 田庆盈讲话元方冯文生致辞王善平主持
- 农业农村部:2023年要确保生猪等重要畜产品安全供给
- 每日讯息!宁波地铁推出每天20时后及法定节假日全天免费活动 持续约4个半月
- 重磅!2023年体育中考有调整
- 管涛解读2022年国际收支数据:货物贸易顺差创新高 基础国际收支强劲 当前关注
- 近10年最大增幅 云南今年将投入财政科技经费34亿元
- 沸腾:1月社融、信贷爆了!央行发布
- 2月10日河南地区聚丙烯酰胺价格基本平稳|天天热资讯
- 天天热门:2月10日伦敦LME锌锭库存行情
- 世界速读:【开好局起好步】企地之间的“双向奔赴”:“国企资阳行”促成资阳与央企、国企签约18个项目
- 2月10日河南凯捷水处理聚丙烯酰胺报价平稳_世界快播
- 美国多地考虑禁止?外交部回应!
- 2022年越南天胶、混合胶合计出口量同比增8.4%
- 1月人民币贷款增加4.9万亿创纪录,企业中长期贷款占七成_当前视讯